Préparer, établir et clôturer les comptes annuels
Réf : ALCO03

La clôture des comptes annuels fait appel à de nombreuses connaissances techniques - juridiques, comptables, fiscales - en permanente évolution. Ce cycle de formation permet d'acquérir les connaissances comptables et fiscales en vue de l'établissement des comptes annuels. Il conduit à dérouler pas-à-pas les différentes étapes du processus de clôture et à établir le bilan, le compte de résultat, l'annexe et la liasse fiscale. La pédagogie s'articule autour d'un cas d'entreprise ce qui garantit une transposition aisée en situation professionnelle des connaissances et méthodes utilisées durant la formation.

OBJECTIFS :
Maîtriser les règles fiscales et juridiques utiles à la comptabilité fournisseurs.
Participer efficacement au dispositif de contrôle interne.
Contrôler et comptabiliser les factures.
Traiter la TVA sur les opérations d'achat.
Participer aux opérations de clôture du processus achat

1 Connaître les principaux aspects juridiques des contrats commerciaux

• Les obligations des parties au contrat.
• L'application des conditions générales.
• Les clauses à connaître.
• Les obligations liées aux délais de paiement.

2 Participer à la maîtrise des risques du processus achat

• Les objectifs du contrôle interne du cycle achat.
• Identifier et évaluer les risques du processus achat.
• Participer efficacement au dispositif de contrôle.

3 Contrôler et ordonnancer les factures

• Les obligations liées à la facturation.
• Les mentions légales sur factures.
• Contrôle, bon à payer, ordonnancement.
• Traiter les litiges, les avoirs.

4 Traiter la TVA sur les opérations du cycle achats-fournisseurs

• Les règles et conditions de déductibilité de la TVA.
• La TVA et les acquisitions intracommunautaires.
• La TVA et les importations.
• Les prestations de services intracommunautaires.
• L'auto liquidation de la TVA.

5 Comptabiliser les factures et les avoirs

• La comptabilisation des factures et avoirs.
• La comptabilisation des investissements.
• La distinction entre immobilisations et charges d'exploitation des dépenses ultérieures.
• Les factures en devises étrangères.

6 Procéder au règlement des fournisseursLes moyens de paiement.

• Créances cédées par le fournisseur.
• Comptabilisation des règlements.

7 Participer à l'élaboration des situations comptables

• Analyse et justification des comptes fournisseurs.
• Le principe de séparation des exercices : les règles de rattachement des charges à la période.
• Évaluation des risques à provisionner liés au cycle achat.
• La comptabilisation des opérations de clôture.