Dans le cadre d’une mission, un auditeur peut détecter une fraude, mettre en évidence des conflits d’intérêts ou des faiblesses dans le dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux. Qu’est-ce que la déontologie de l’audit interne lui recommande de faire ? Quel doit être son comportement ? Jusqu’où peut-il aller ? Qui l’accompagne dans ses travaux ?

OBJECTIFS :
Identifier les responsabilités des différents acteurs
(auditeur interne, responsable de l’audit interne, manager) dans le domaine de la fraude
Détecter les faiblesses du contrôle interne favorisant la fraude et le blanchiment de capitaux
Identifier les configurations organisationnelles les plus à risque
Identifier les différents types de fraude et évaluer leurs conséquences
Utiliser des techniques de détection

• Le rôle de l’audit intern

• prise de position de l’IIA

• Les différents supports de la fraude

• fausses factures
• sociétés écrans
• contrats falsifiés
• autres

• La séparation des fonctions
• La spécificité du risque informatique

• faille dans le chemin d’audit
• habilitations
• évaluation des logiciels dans chacun des processus

• Prévention et reporting du risque avec la remontée des indicateurs
• L’organisation de la lutte contre la fraude
• La recherche des fraudes dans les filiales
• Les moyens informatiques de détection des fraudes

• utilisation des logiciels d’audit

• Les obligations légales et réglementaires

•  actions à mener

• Les bases de données
• composants
• Systèmes de Gestion de Bases de Données Relationnelles
• Les ERP / PGI
• L’organisation d’une direction des SI
• processus opérationnels, de pilotage, support
• Le développement logiciel
• étapes
• acteurs
• Les risques et les contrôles en environnement informatisé
• contrôles généraux
• contrôles applicatifs
• référentiels

• Le rôle de l’auditeur